Pożyczka to elastyczna forma finansowania – dzięki niej pokryjesz zobowiązania związane np. z nagłą wizytą w warsztacie samochodowym. W wielu przypadkach od przekazanej kwoty należy odprowadzić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Istnieją jednak wyjątki, przy których umowa pożyczki nie niesie za sobą żadnych dodatkowych opłat na rzecz organu podatkowego.

REKLAMA

PCC – co to jest?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to opłata, którą należy uregulować w związku z niektórymi transakcjami dokonanymi w obrocie gospodarczym. Ich dokładny spis znajdziesz w Ustawie z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych[1], a wśród najważniejszych można wyróżnić m.in.:

  • umowy pożyczki – dotyczących zarówno pieniędzy, jak i rzeczy;
  • umowy sprzedaży – a także zamiany rzeczy i praw majątkowych[2].

Wysokość PCC uzależniona jest od podstawy opodatkowania. W przypadku pożyczki jej kwotę obliczysz przy zastosowaniu stawki 0,5% od wartości użyczonego wsparcia. Podatek należy uregulować w ciągu 14 dni od zaistnienia obowiązku podatkowego we właściwym urzędzie skarbowym.

PCC od pożyczki – kiedy nie trzeba płacić podatku?

Istnieją pewne sytuacje, w których zostaniesz zwolniony z obowiązku podatkowego związanego z PCC. Dobrym przykładem jest pożyczka udzielona przez bank lub inną instytucję finansową. Wynika to przede wszystkim z charakteru udzielonego wsparcia – PCC podlegają przede wszystkim umowy pożyczki, które zostały zaciągnięte m.in. u dalekiego członka rodziny czy znajomego.

Starając się o wsparcie finansowe z banku, nie musisz opłacać PCC od pożyczki i co więcej – z łatwością ustalisz różne detale umowy, w tym np. okres spłaty należności. Przykładowo, z pomocą kalkulatora pożyczkowego PKO Banku Polskim w kilka chwil dostosujesz wysokość pożyczanej kwoty, ale też np. określisz, czy chcesz skorzystać z dodatkowego ubezpieczenia. Wszystkie najważniejsze formalności załatwisz online przez aplikację IKO lub serwis iPKO. Sprawdź szczegóły oferty i postaw na wygodną formę finansowania, bez konieczności regulowania PCC: https://www.pkobp.pl/klienci-indywidualni/pozyczki/szybka-pozyczka-gotowkowa/

O czym należy pamiętać w przypadku PCC?

Warto wiedzieć, że nie tylko osoby korzystające z pożyczki bankowej nie są zobowiązane do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych – istnieje jeszcze kilka wyjątkowych sytuacji, gdy PCC nie jest należny. Z obowiązku zapłaty PCC zostaniesz zwolniony, m.in. gdy:

  • pożyczona kwota przekroczy 10 434 złotych, a pożyczkodawcą będzie małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha – jeżeli w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy pożyczki, poinformujesz o tym urząd skarbowy oraz udokumentujesz otrzymanie pieniędzy na swój rachunek płatniczy lub inny rachunek w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, lub przekazem pocztowym;
  • pożyczona kwota nie przekroczy 10 434 złotych (od jednej osoby, łącznie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym udzielono ostatniej pożyczki), a pożyczkodawca będzie należał do I grupy podatkowej – środki mogą pochodzić m.in. od małżonka, rodziców czy rodzeństwa;
  • zdecydujesz się na pożyczkę od osoby z dalekiej rodziny lub spoza kręgu rodziny do 1 000 złotych – dotyczy to wsparcia udzielonego np. przez znajomych.

Decydując się na pożyczkę prywatną, warto pamiętać o kilku istotnych formalnościach. Przede wszystkim zadbaj o udokumentowanie przelewu oraz stworzeniu umowy, gdzie wyraźnie zostaną określone warunki oraz strony transakcji.

Pamiętaj:

Jeżeli po sfinalizowaniu pożyczki prywatnej nie zgłosisz się do urzędu skarbowego w ciągu ustawowych 14 dni, US może nałożyć na Ciebie sankcyjną stawkę podatku, która wynosi 20% podstawy opodatkowania.

Zgodnie z art. 7 ust. 5 ustawy o PCC, jeżeli przed organem podatkowym w toku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowania podatkowego lub kontroli celno-skarbowej:

  1. podatnik powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki, depozytu nieprawidłowego lub ustanowienia użytkowania nieprawidłowego albo ich zmiany, a należny podatek od tych czynności nie został zapłacony;
  2. biorący pożyczkę, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b, powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki, a nie spełnił warunku udokumentowania otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Kto płaci PCC? Obowiązek zgłoszenia umowy pożyczki spoczywa na pożyczkobiorcy (może to zrobić za pośrednictwem formularza PCC-3) – musi przy tym samodzielnie obliczyć wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych, a następnie opłacić go. Jeżeli jednak nie chcesz ponosić żadnych dodatkowych kosztów związanych z PCC, postaw na pożyczkę gotówkową z PKO BP, dzięki której pieniądze na Twoim koncie pojawią się nawet w kilku minut Złóż wniosek, poczekaj na decyzję i zrealizuj dowolny cel!

[1] https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20000860959/U/D20000959Lj.pdf

[2] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00254